注册海外离岸公司及其优势
凡是在原居住地以外注册成立的公司，一般可统称为海外离岸公司。非当地居民在英属维尔京群岛、纽埃岛、塞舌尔群岛、巴哈马群岛、巴拿马共和国及开曼等这些岛国或地区注册海外公司，都属于这一类别。
以上这些国家和地区都曾是英国的殖民地，同是英联邦成员，其公司法源自英国，是世界上公认最完善的公司法，在世界各地都具有很高的法律地位，受国际商业法保护。
离岸公司这种形式已经存在了几十年，世界各国政府都承认并允许离岸公司在本国开展业务或投资，世界各大银行也都承认此种公司，为其设立银行帐号，并为其财务运作提供方便。离岸公司只能在注册地以外开展业务及经营，不能在注册地开展业务。注册地政府每年只向这种公司征收少量的年费，无论其经营状况如何，注册地政府都不过问，也不征税。同时，公司注册、经营、财务等相关资料完全保密，不作公开查阅。现以英属维尔京群岛（BVI）为例，看看海外离岸公司的优势。成立BVI公司具有以下几方面的优势：1、低税率，岛屿国际有限公司所受的税务管制非常少。2、在外经营所得利润无须交所得税，以三角贸易形式可以达到合理避税的目的。3、不需审计报告，只需保留资料反映经济状况即可。4、岛屿是政治、经济和贸易环境非常稳定的地方。5、政府保护股东利益，不需要公布受益人身份。当地政府为了鼓励经济发展，吸引外资，一个人可完全拥有一家有限公司。6、不需要交年报给公司注册处。7、没有商业登记费，只需要交岛屿的年费。由于海外离岸公司具有许多的优势，因而吸引了众多的中国公司和个人去海外注册离岸公司。
海外离岸公司的税收优势
在国际税收中，一般把在原居住地以外注册成立的公司统称为海外离岸公司。由于国际避税地在税收、经营环境、外汇管制等方面具有独特的优势，往往成为海外公司首选的设置地点。
现以一个中国居民公司（简称中国公司）在英属维尔京群岛（BVI）设立离岸公司为例，来分析其可能获得的税收优势。英属维尔京群岛属一般的国际避税地，其对境外所得和财产等都要征税，但税负较轻，对外国经营者也给予较多的税收优惠。这样，一个中国公司在该地区注册成立相关的公司，便可以通过转让定价或其他方式，把一部分应税利润转移到该公司，以达到避税的目的。
中国公司在该地区注册成立的公司可以是多种多样的，但较常见的有下列三种：
1、开办各种文件公司，虚构经营活动。例如，中国公司在BVI开设贸易子公司，然后把产品以较低价格销售给该子公司，再由子公司把产品以正常价格转售给另一国买主，而实际上，货物则从中国公司直接运往买主。或者相反，当中国公司需要从另一国购进货物时，也可先由子公司按正常的价格从另一国购进，并以较高的价格销售给中国公司，而货物则从卖主直接运往中国公司。在这里，子公司进行的只是一种纯属虚构的业务，但通过这种方式，一来二往，却把原属于来源于中国境内的所得转移到避税地，达到了避税的目的。
2、虚构专利特有公司。例如，中国公司准备向F国某公司转让某项专有技术，规定每年F国公司向中国公司支付特许权使用费100万美元。已知F国预提所得税税率20%，则按正常情况，中国公司每年实际取得的税后收入80万美元。但如果中国公司在BVI设立一个专利特有公司，假设该公司所在国与F国签有税收协议，规定彼此适用的预提所得税税率为5%，则中国公司可把有关的专利权转由该公司经营。这样，中国公司每年可获得税后收入95万美元，使中国公司节省预提所得税15万美元。另外，根据一般国际惯例，总机构与驻外常设机构之间发生的特许权使用费的支出均不能在税前列支，以防止彼此之间通过这些费用转移，实现避税目的。但如果中国公司通过专利特有公司，把有关的专利权向其驻外常设机构提供，便能绕开国际惯例或各国税法的约束，驻外常设机构发生的特许权使用费也得以在税前列支，使利益集团的总体税负下降。
3、虚设金融机构避税。由于在避税地开设的金融机构一般不受当地政府管制，因此，在避税地设立金融机构，通过这些金融机构或信托投资方式，能帮助高税地应税收入流入避税地。例如，中国公司可以在BVI设立一家信托公司，把一部分机器设备、有价证券等信托给这家公司，又通过契约或合同使受托人按本公司的旨意行事。这样，所得与财产同所有人分离，信托财产的经营所得、利润收入便挂在该信托机构名下，并在其所在地按较低的税率纳税。
吸引企业设立海外公司，除了实现避税目的外，还可以有其他的原因，如绕开外汇管制，抽走资本，截留利润等，这对涉外企业而言，可能吸引力更大。例如，某一中外合资企业在香港注册一子公司，并由外方投资者管理，主要负责企业原材料购进和产品外销业务。由于中方投资者难以控制子公司的业务，这样，外方投资者便可采用高进低出等方式，轻而易举地把一部分利润转移至子公司。虽然子公司取得的收入要依香港税法缴纳所得税，但转移出去的税后利润一般归外方投资者所有。这样，外方投资者不仅截留了合资企业的利润，而且还变相地抽走了部分注册资本，获得较大的税后利益。企业设立海外离岸公司的这种动机，已越来越受到各国政府的关注。
注册香港公司税收优惠
1、可全数扣除支出如娱乐费，车费和旅游费。
2、董事(股东、投资者)及其妻子之工资可作为支出扣除。
3、以有限公司營業，海外來源之營利是無需繳付利得税。
4、利用有限公司转让物业，可省回大笔之利得税，印花税及律师费。
5、利得税的税率是 16% (扣除全部经营费用﹐纯利润)，几乎是全球最低。
6、移民海外人仕，如美国和加拿大，利用有限公司可避免缴纳香港及外国双重税。
7、可全数扣除支出如物业和汔车之分期供款利息，及可享有固定资产之折旧免税额。
8、投资中国经商人仕，利用有限公司签订中外合资协议，海外之营利可豁免香港之利得税。
注册海外公司的10大优势
发展跨国业务，提升企业形象
当今世界经济日趋一体化，商业越来越呈现跨国界的发展趋势，企业也经常用跨国经营来增强企业实力，扩大企业的经营区域。而注册成立海外离岸公司是企业走向世界，开展跨国业务，提升企业国际形象的捷径。
方便国际贸易，避开关税壁垒
如果该企业拥有一个海外离岸公司，由企业向离岸公司出口产品，再由离岸公司向美国出口，就可以绕开关税壁垒获得免税待遇，并成功绕开出口配额限制。
方便投资融资，海外上市第一步
严格控制的外汇制度和复杂的海外上市审批手续，直接影响到企业的国际引资。通过注册一家海外离岸公司，以该公司的名义进行海外融资及上市，可以极大地简化海外上市的运作手续。如中国的著名企业SOHU就借用一间开曼的离岸公司在美国上市。
避开外汇管理、方便引资
众所周之，由于外汇制度、赴海外上市制度非常严格，同时还存在许多人为因素，这直接影响到企业的国际融资。与其等待旷日持久的资格审查和批准，不如注册一家海外离岸公司，以该公司的名义进行海外融资及上市，达到事半功倍的效果。由于海外离岸公司的资金转移不受任何限制，公司在资金使用上也很方便。
合法避税
所有离岸法区均不同程度的规定了离岸公司所取得的营业收入和利润免交当地税或以极低的税率（如1%）交纳，有的甚至免交遗产税等。
简便的公司管理，资产的有效保护
离岸公司无须每年召开股东大会及董事会，即使召开，其地点也可任意选择。另外只要委托一个公司秘书即可保证公司的日常运作与当地法律没有冲突。多年的实践证明海外离岸公司是对各类资产：比如股权、知识产权、不动产进行保护的有效手段。
注册程序便捷，开设成本低廉
离岸公司的注册程序非常简单，可由专业的注册代理机构代为完成，无须注册人亲临注册地。一般成立一间新公司的手续费在一万元人民币以下，实缴注册资本为2美元，所有注册程序在3周左右就可完成。
公司注册资料及文件高度保密
海外离岸公司的股东身份，董事名册，股权比例，收益状况等资料高度保密并受法律保护，公众人士不能查阅。只有合法取得对离岸公司进行监管资格的信托管理公司才可以查阅公司的背景资料，同时，法律禁止信托管理公司对外任意泄露有关材料。
对投资人、股东、董事没有限制
对股东和董事的国籍、年龄、资产等均没有限制，大多"离岸"区可以接受法人出任公司董事一职。
没有营业范围的限制
除了个别限制性行业，比如银行、保险、军事等，海外离岸公司的经营范围几乎没有限制。
如何注册海外公司及避税
为何要成立海外公司？
海外公司多会以百慕达、开曼群岛、英属维京群岛等为注册地。于该等地点注册，最大的好处是公司可以享有课税极低、甚至乎免税的优惠，有利于企业进行各种财务调度的安排；此外，公司更可拥有高度保密性及较少的外汇管制。由于在该等国家或地区投资多数会豁免征收利得税，故一般从事控股、金融、保险及海外基金的公司，都会选择将公司注册于这类税务天堂。而且通过特定的信托安排，信托公司亦可避过缴纳遗产税。
如何透过海外注册避税？
于香港地产市道兴旺时，据悉就有不少人透过成立海外公司用作炒卖房屋。由于物业转让时，只须要将公司股份转至新股东即可，此举可大幅度减少印花税开支；再者，由于海外公司的股东多为不记名，税局追查时亦增加困难。不过近年税局的审查已见严谨，除留意股东身份之外，亦会向银行查询公司开户时的户口人资料，以便追讨其应缴的利得税。
有部份企业，会透过本身公司与其海外公司进行交易，利用高报进口、低报出口货物方式，以减低税务开支，并将可观的盈余保留在海外公司。另外，亦曾有台商于海外接受客户定单，并将货单转予海外子公司，透过子公司下单予大陆生产，子公司从而扮演着中间贸易商的角色。由于海外子公司不受大陆外汇管制，故可以在台湾银行的境外分行开户，以便处理资金。
应选择那个海外注册地点注册公司？
著名离岸公司注册地
1、香港（Hong Kong）- 香港私人有限公司（Hong Kong limited
company）
2、英属维尔京群岛（British Virgin Islands） - 英属维尔京离岸公司（BVI offshore company）
3、塞舌尔（Seychelles）- 塞舌尔离岸公司（Seychelles offshore company）
4、巴拿马（Panama）- 巴拿马离岸公司（Panama offshore company）
5、巴哈马（Bahamas） - 巴哈马离岸公司（Bahamas offshore company）
6、美国特拉华州（USA Delaware）
7、纽埃（Niue）- 纽埃离岸公司（Niue offshore company）
8、开曼群岛（Cayman Island）- 开曼群岛离岸公司（Caymen Islands offshore company）
9、百慕大（百慕达，Bermuda Island） - 百慕大（百慕达）离岸公司
10、美国 （USA, Nevada） - 美国有限责任公司（Nevada LLC）
11、马绍尔 （Marshall Islands）- 马绍尔离岸公司（Marshall Islands offshore company）
12、伯利兹 （Belize） - 伯利兹离岸公司（Belize offshore company）
13、新加坡 （Singapore）- 新加坡私人有限公司（Singapore limited company）
14、萨摩亚 （Samoa）- 萨摩亚离岸公司（Samoa offshore company）
15、英国（UK）- 英国私人有限公司（UK offshore company）
16、多米尼克（多明尼克,Republic of Dominica） - 多米尼克（多明尼克）离岸公司（Dominica offshore
company）
英属维京群岛（BVI）
英属维京群岛又称英属处女岛（British Virgin Island），由一群大约50个位于加勒比海的小岛所组成。岛屿位处波多黎各以东80公里，邻近中美洲。
自1988年起，英属维京群岛在各方的专业推介中迅速崛起，成为目前最流行的离岸注册地点。三者当中，英属维京群岛的公司注册条件最为宽松，最快可于24小时内完成。于该地成立的公司，可享有接近免税的优势，而且股东名册亦无须公开。
然而，由于在英属维京群岛成立公司的限制过于宽松，对于某些先进的国家而言，未必是一个最佳的避税注册地。例如以该地的公司名义于美国进行投资时，常会出现不符合当地的税法要求，令到省税空间减少。
开曼群岛
开曼群岛为英国自治区，距离迈阿密仅800公里，由加勒比海中三个岛屿所组成。开曼群岛政治稳定，交通便利，通讯发达，非常适合发展各类型金融及商业活动。
当地政府对本身发展成一个离岸金融中心给予相当大程度的支持。除厘印税外，开曼群岛完全不征收任何税款，可以被视为一个真正的税务避风港。目前，开曼群岛已经注册了超过18,000间公司和500间银行及信托公司，很多律师行及会计师行在此处亦设有分公司。开曼群岛并无额外条例限制贸易发展，亦未有外汇管制，资金可作多方面灵活调动。
百慕达
百慕达位于美国本土大西洋东岸外海，距离纽约只有1,250公里。地理上接近多个金融中心，如纽约及波士顿；以至欧洲的巴黎和伦敦等。三者当中，以百慕达的地理位置最好。
于百慕达注册成立的公司，一般采用英国法例，该处政冶稳定、免税及无外汇管制。相对于开曼群岛及英属维京群岛而言，于百慕达注册成立公司的要求比较严格（如最低的股东要求），所需的成立时间亦较长。然而，由于其设立标准严谨，故在欧美等地进行金融活动时，被接受的程度亦较高。
如何选择离岸公司的注册地
根据有关统计数据，现在每年大约有十四万家离岸公司在各个离岸管辖区成立。在国际上成立海外离岸公司的用户主要分为两类，一类为个人用户，另一类为企业用户。
企业用户包括跨国公司、大型联合企业、航运公司、金融公司、贸易公司。企业一般会设立控股公司、外国直接投资公司、特许公司及资金管理公司等类型的公司，通过建立起的这些海外中心，高效地组织企业各方面的业务和保持核心竞争力。企业用户设立海外离岸公司作为母公司的实体机构主要目的有：
· 地区总部
· 市场营销、贸易和管理中心
· 转运、再出口中转地
· 制造和装配中心
· 运输和分销点
个人用户主要为高收入者、企业主、海外移民，这些人中包括企业家、商人、高级管理人员、演员、作家、发明家、工程师、知识产权所有者、财富继承个人、律师及医生等专业人士。个人用户使用海外离岸公司的主要理由是：
· 投资规划
· 税收规划
· 房地产规划
· 移民的前期规划
· 保密和隐私
· 安全
对海外离岸公司的使用依个人或企业需求而定, 海外离岸公司这一公司组织形式可以提供利益的多样化，以便能够满足各类用户的需求。
如何选择最合适的离岸公司进行国际贸易或投资，往往是有困难的，需要考虑周全。
大部份热门的离岸公司注册地都没有外汇管制。采用公司法以满足不同的国际贸易需求。选择一个非常适合公司和个人特殊需要的离岸公司注册地是很重要的。一般来说，它应该具备以下特质：
政治经济稳定 对希望在海外投资或营商的人来说，先决条件是选择一个政治及经济皆较为稳定的国家或地区，以便尽最大可能地降低风险。
专业基础设施 所有海外公司都需要法律和会计服务。因此，必须选择一具有成熟的专业服务市场的离岸公司注册地。
立法 现在，世界上有五十多个国家或地区制定了离岸公司法。最基本的标准是，法规是现代的、灵活的。一般来说，当地的法律应包括下列特点：资本要求低，法定的登记备案义务最少或任意选择，能够在全球任何地方举行董事会议或股东会议，能够任命职业董事、高级职员和名义股东，发行无记名股票，以及对会计纪录不要求审计，或对会计记录的审计要求可任意选择。而且，立法最好可保障客户商业活动的保密性和完全隐私权。
交通和通信 重要的是，一个离岸公司注册地要有现代化的交通和通信设施，包括航空、邮政和电信系统，以便能够最迅速地开展业务。当然，如果您所设立的离岸公司其主要用途是作为控股公司，则不须考虑此项因素。
银行服务 虽然大部份离岸公司都能够在世界各地与银行打交道，但许多人仍然喜欢在公司注册地开立公司帐户。因此，很重要的一点，一个境外公司注册地要有全面的银行服务，并能使用国际银行设施。如果您所设立的境外公司其主要用途是作为控股公司，此因素也不在考虑之列。
语言 虽然现在许多国家都已具备许多双语或多语的人才，但英语的普及率在商业书信及业务往来上仍极为重要。良好的英语能力，可保持企业与该管辖地及其它国家往来文件及沟通之正确性;
并可在遭遇其它问题时迅速共同解决。
税收 可以把全球所有的司法管辖区分为下列两大类：
1、缔约司法管辖区
2、非缔约司法管辖区
谋求利用双重课税条约豁免的客户，通常都希望在缔约司法管辖区建立公司以尽量减少来自缔约国的股息和专利权费支付的预扣税。缔约司法管辖区可为客户提供一副
“非海外的形象”，可促进国际贸易，外表颇具吸引力。客户使用非缔约司法管辖区建立的公司，主要是因为海外公司所带来的利润不需征公司税，通常只要求公司支付一笔固定的年度执照费。
因此，选择一个缔约离岸公司注册地，是根据对其生意所涉及的征税问题来评估的。在通常情况下，大多数货物和服务的国际流动和往来，不受缔约离岸公司注册地所局限。相反而言，客户可利用缔约国(或地区)的特点在某些国家的投资上，尽量减少课税的影响。
香港上市公司多选择海外地注册
于香港上市的企业，一般均以前两处地点作为公司的注册地。主板公司多选择注册在百慕达，因其税务优惠相对地较高。至于创业板上市的公司，则会采用开曼群岛作为注册地，好处在于无须为其招股书作登记，亦无需公开招股，令公司于某情况下（如私人配售股份时），可更快地完成所需程序，减低成本。
现时香港联合交易所并未接纳英属维京群岛为上市公司的注册地（除百慕达及开曼群岛外，只接受香港及中国为注册地），故最常见的上市公司架构，是于一间百慕达或开曼群岛注册成立的控股公司下，加入一间英属维京群岛成立的公司，再在旗下控有公司各项的上市业务。此做法的好处是将方便日后如想分拆或出售部份业务时，新股东只需入股该英属维京群岛公司便完成。
